Все профессии важны?
«Личный бюджет», Март 2008
Автор: Личный бюджет
Когда дело касается профессионального налогового вычета — ответ отрицательный. Получить налоговую льготу могут лишь избранные категории специалистов.
Вы — индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат
А также любой специалист, который занимается частной практикой. Эта группа налогоплательщиков — первая в списке на получение профессионального налогового вычета. Все ваши расходы, включая аренду помещения (если только вы не принимаете на дому: коммунальные услуги в реестр расходов включать не нужно — налоговая признает только то имущество, которое вы используете исключительно для работы) и госпошлину, уплаченную при оформлении ИП, — это и есть размер вычета. Все статьи расходов должны быть подтверждены документально. Если же таких документов нет, вычет равен 20% от общей суммы дохода, полученного за один год.
Допустим, вы держите адвокатский кабинет. За год вы заработали $100 000. Расходы составили $40 000. Все они задокументированы. Вычет равен $40 000. Вернуть вы сможете 13% от этой суммы — $5 200. Если часть чеков не сохранилась и подтвердить документально вы можете, скажем, только $10 000, подсчитайте, что выгоднее: получить возврат с этих средств ($1 300) или оформить вычет с суммы дохода.
К возврату: $100 000 × 0,2 × 0,13 = $2 600
Подать заявление на вычет вы можете одновременно с декларацией и получить его спустя три месяца (иногда средства поступают позже) или уменьшить на эту сумму налог на прибыль и заплатить меньшие деньги государству.
Вы работаете по гражданско-правовому договору
Отличие трудового договора от гражданско-правового — тема отдельной статьи. В общем и целом, гражданско-правовой договор обязует вас выполнить определенную работу (оказать услугу) к определенному сроку. При этом вы лишаетесь ряда гарантий, который предоставляет Трудовой кодекс (например, возможности уйти в отпуск, сохранив при этом рабочее место), но вольны распоряжаться собственным временем и не следовать корпоративной политике компании. Все расходы, непосредственно связанные с вашей работой и подтвержденные документально (чеки, железнодорожные и авиабилеты, вплоть до талончиков на маршрутку, на которой вы добираетесь до офиса, выписки с банковской карты), попадают под вычет. 13% с этой суммы вы сможете получить примерно через три месяца после подачи заявления вместе с декларацией в налоговую. Если у вас есть договоренность с компанией о том, что она берет на себя все ваши расходы, вычет вы, разумеется, не получаете.
Вы — представитель творческой профессии
Творцы (музыканты, писатели, журналисты-фрилансеры, изобретатели) живут на гонорары (в законе — авторское вознаграждение). Они облагаются налогом, а вы, соответственно, обретаете право на налоговый вычет.
| Что вы натворили? | Чему равен вычет? |
| Написали книгу, статью, сценарий кинофильма, спектакля или, например, цирковой постановки | 20% |
| Создали картину (в любой технике), фотоработу, архитектурный или дизайн-объект | 30% |
| Сваяли скульптуру, разработали дизайн- проект чьей-то квартиры, создали декорации к фильму или спектаклю | 40% |
| Сняли фильм (в кино или на телевидении) | 30% |
| Написали музыкальное произведение | 40% |
| Исполнили (сыграли, станцевали, спели) произведение искусства | 20% |
| Создали научный труд | 20% |
| Совершили открытие | 30% |
Попробуйте заставить поэта подсчитать, сколько (в дензнаках) он потратил на создание венка сонетов, опубликованного в литературном журнале. 10 руб. на гелевую ручку?.. Или вообще ничего: сел, напечатал в вордовском файле, отправил по почте. Бессонные ночи, муки творчества, вдохновение деньгами не измеришь и в декларацию не впишешь. Годятся только документально подтвержденные расходы. Если же муза не выписала вам чек, вычет рассчитывается по стандартным расценкам (см. таблицу). Например, вы побывали в Непале, общались с монахами, чесали за ушком бенгальских тигров и по итогам поездки написали чудную книжку, которую продали издательству. Поездка обошлась вам в $2 500, в издательстве вам заплатили $10 000. Можно сказать, что поездка была расходом, непосредственно связанным с получением дохода. Вычет составит $2 500. На руки вы получите 13% — $325.
Возьмем другую ситуацию. Вы музыкант, написали по заказу производящей компании саундтрек к новому сериалу. Трудились месяц, деньги расходовали разве что на кофе и сигареты. Получили за работу $5 000.
Рассчитываем возврат по таблице: $5 000 × 0,4 × 0,13 = $260
Хватит на бутылку хорошего шампанского отметить с друзьями завершение проекта.
Часто профессиональный вычет «творцам» оформляют в бухгалтерии компании, от которой поступил заказ, — просто уменьшают подоходный налог (так, например, поступают в большинстве издательских домов). Или вы можете подать заявление на вычет при оформлении налоговой декларации.
Добрый день!
Подскажите пожалуйста. Я свадебный фотограф, оформлен как ИП, плачу ежеквартально вмененный налог. Можно ли получить налоговый вычет на сумму от покупки дорогостоящей фототехники?
Да, Вы можете получить профессиональный налоговый вычет. Для этого необходимо предоставить чеки на всю приобретенную фототехнику в налоговую инспекцию, к которой Вы прикреплены и, самое главное и сложное, должны доказать, что вы пользуетесь данной техникой исключительно по работе.
Большое спасибо за ответ!
Если будут еще вопросы, обращайтесь! С удовольствием помогу.